Синтетичний облік – «підсумок у грошовому вираженні економічно однорідних активів, джерел та операцій, пов’язаних із цими активами. Синтетичні рахунки ведуться за допомогою синтетичних облікових записів, для яких централізовано затверджується єдиний план».
Синтетичний облік використовується для отримання загальної інформації про господарську діяльність та фінанси підприємств, установ та організацій; це неоціненний засіб перевірки взаємозв’язку всіх економічних операцій. Порівнюючи синтетичні та аналітичні рахунки, можна перевірити повноту та точність запису цих транзакцій. Зміст синтетичних підсумкових рахунків використовується для складання та перевірки звітів.
На підприємствах та асоціаціях синтетичний облік допомагає встановити кількість основних фондів, сировини та інших матеріалів, а також витрати виробництва та стан рахунків з постачальниками. У фінансових та кредитних установах синтетичний облік веде облік та перевіряє дотримання бюджету та кредитних операцій.
Перед складанням балансу консолідовані баланси складаються з аналітичних та синтетичних рахунків з метою перевірки точності записів у бухгалтерських журналах. Такі аркуші також узагальнюють інформацію про джерела та потік активів та про операції, пов’язані з цими активами.
Відстеження витрат і доходів є однією з найважливіших внутрішніх процедур, яку організація може використовувати. У бізнесі аналітичний облік – «це назва фінансової складової управління проектами. Він покладається на фінансові дані, щоб визначити, як, коли і чому бізнес витрачає та отримує гроші».
Аналітичний облік використовує багато фінансових показників, які відстежують та фіксують підприємства для складання бюджету та фінансової звітності. Ключова відмінність полягає в тому, що він відображає фінансові дані різними способами, виходячи з потреб і питань аналітика, а не просто балансуючи рахунки. Наприклад, керівник проекту, що здійснює нагляд за запуском нового продукту, може використовувати цей метод для перегляду витрат на маркетинг щотижня або з одного географічного місця в інше.
Підприємства використовують аналітичний облік з кількох причин, і всі вони покладаються на додаткову інформацію, яку він надає, щоб допомогти в процесах прийняття рішень. Однією метою є визначення витрат, які виникають у часі, з надією зменшити їх. Це також корисний спосіб визнати тимчасові або регіональні конкретні збільшення доходів, щоб бізнес-лідери могли намагатися їх підтримувати. У більш загальному розумінні підприємства можуть розвивати більш персоналізовані уявлення про свої фінанси, які мають більшу цінність для менеджерів.
Для здійснення аналітичного обліку бізнесу потрібно інвестувати як в програмне забезпечення, так і в персонал для управління системою. Це означає взяти на себе значну вартість з невизначеними результатами. Керівники також повинні вміти інтерпретувати дані та використовувати їх для прийняття стратегічних рішень. Це означає, що аналітичний облік сам по собі має обмежену корисність. Однак в ідеальному сценарії бізнес може використовувати його для зменшення витрат на проект, точно доходу від проекту та отримання конкурентної переваги у своїй галузі.
Аналітичний облік зосереджується на підготовці інформації для зовнішніх сторін, таких як акціонери, державні регулятори та кредитори відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку. З іншого боку, управлінський облік приймає фінансову інформацію компанії та розробляє звіти для конфіденційного внутрішнього використання керівниками. Звіти допомагають у прийнятті рішень та визначенні шляхів більш ефективної роботи компанії. Вони ґрунтуються на інформаційних потребах керівництва і включають складання бюджету, діаграми беззбитковості, аналіз витрат на продукцію, графіки тенденцій та прогнозування.
Ефективна система управління аналітичний обліком охоплює всі відділи бізнесу: фінанси, ІТ, маркетинг, людські ресурси, операції та продажі. На додаток до використання типових фінансових даних, управлінський облік може також включати нефінансову інформацію, таку як готівка в касі, поточні звіти про продаж, кількість дзвінків про продаж за день, відставання замовлення, терміни доставки, старість стану дебіторської та кредиторської заборгованості та поточні рівні запасів сировини та готової продукції. Вся ця інформація є основою для визначення ключових показників діяльності різних частин бізнесу.
Керівники бухгалтерії прогнозують та використовують звіти, щоб допомогти приймати рішення, які впливатимуть на майбутнє організації, а не на аспекти історичного запису та відповідності фінансового обліку. Вони використовують трендові лінії для прогнозування майбутніх продажів та підготовки бюджетів на загальні та адміністративні витрати, капітальні витрати, планування прибутку, операційні витрати та дослідження, розробки. За допомогою цієї інформації керівництво може оцінити очікувану прибутковість капітальних витрат та визначити найкращий метод фінансування.
Аналітичний облік визначає фактичні прямі витрати, прибуток та грошовий потік продукції та послуг. Цей тип аналізу може бути зроблений для окремих товарів, споживачів, магазинів або географічних регіонів. Ця інформація стає основою для розподілу накладних витрат, щоб досягти справжньої вартості товару чи послуги. За допомогою цих даних керівництво може визначити, чи є товар чи послуга вигідним і яка ціна та обсяг продажів потрібні, щоб вирівняти.
Для виявлення відхилень фактичних результатів від прогнозованих витрат керівники використовують звіти про результати діяльності, відомі як аналіз дисперсії, з управлінського обліку. Це дає керівництву можливість визначати неефективні ділянки та вчасно вносити коригувальні дії.
Унікальною перевагою аналітичного обліку є можливість аналізу робочого процесу у виробничому процесі чи діяльності продажів. Мета полягає в тому, щоб знайти будь-які перешкоди або обмеження в цих процесах, які сповільнюють або заважають ефективному функціонуванню.
Управлінські бухгалтери проектують інформаційні системи для надання керівникам даних, необхідних для ефективного ведення свого бізнесу та досягнення своїх цілей. Ці звіти є внутрішніми і розроблені для задоволення конкретних потреб кожної компанії та їх керівників.
Автор: УЛЬЯНА ІВАНОВА